年末調整の流れと方法
sudoyoshiatsu
年末調整の意味と流れ
年末になると、多くの会社員の方が気になるのが「年末調整」です。 毎年の恒例行事でありながら、その内容や目的がよくわからないという方も少なくありません。
年末調整の意味とその流れについて、わかりやすく解説します。
年末調整とは？
年末調整とは、会社が従業員に代わって、その年の所得税額を正確に計算し、過不足を調整手続きすることです。
毎月の給与や賞与から所得税が天引き（源泉徴収）されている所得税は概算であり、
年末調整は、その年の実際の給与の額や控除額を基に最終的な税額を確定させるための作業です。
この年末調整を行うことで、多くの人が払い過ぎた税金を「還付」されることが多く、場合によっては追加で支払う必要があることもあります。
年末調整対象者
基本的には、会社などに雇われている給与所得者が年末調整の対象となります。 個人事業主やフリーランスの方は自分で確定申告を行う必要がありますが、会社員の場合は会社が税務署との間で調整を行うため、他の所得がなければ基本的に確定申告をする必要はありません。
ただし、以下のような場合には、年末調整の後に確定申告が必要となる場合がございます。
- 給与の額が2,000万円を超える場合
- 2か所以上から給与を得ている場合
- 医療費免除や住宅ローン免除など、年末調整で申告できない項目がある場合
年末調整の流れ
年末調整は、主に以下の手順で進められます。
1. 必要書類の提出
年末調整を行うためには、従業員からいくつかの書類を提出してもらう必要があります。代表的な書類は以下の通りです。
- 扶養控除等申告書： 家族構成や放棄家族に関する情報を申告するための書類です。これに基づいて、権利放棄等が適用されます。
- 保険料控除申告書：生命保険料や地震保険料など、保険料に関する免責を申告するための書類です。
- 配偶者（特別）控除申告書：配偶者の所得状況に応じて申告するための書類です。
これらの書類を会社に提出することで、正しい税額を算出するための基礎データが揃います。
2. 会社側での計算
提出された書類をもとに、会社が従業員ごとの1年間の給与や控除額をまとめて、実際に支払うべき税額を計算します。不足を調整します。
- 還付が発生する場合：源泉徴収で支払い過ぎていた税金が返金される。
- 追加納税が発生する場合：源泉徴収額が不足していた場合に、追加で税金を支払うことになる。
3. 還付・徴収
計算が終わると、12月の給与やボーナスとともに、還付金が支払われたり、不足分が差し引かれたりします。これにより、その年の最終的な税額が確定します。
年末調整と確定申告の違い
年末調整と確定申告は、どちらも税金を確定させるための手続きですが、性質が異なります。
- 年末調整：会社が従業員に代わって税額を計算し、調整を行います。主に会社員やパート・アルバイトなど、給与取得者が対象です。
- 確定申告：個人事業主やフリーランスの方、あるいは給与結果者でも特別な免除（医療費免除や寄附金免除など）を申告したい場合には、自分で税務署に申告する手続きです。
年末調整をうまく活用するために
年末調整は、納税者にとって税金の過不足を調整する大切な機会です。権利免除を受けるためには、書類の記入ミスや提出漏れがないように注意しましょう。また、免除対象となる保険料の支払いや家族構成の変化がある場合は、早めに確認しておくことが大切です。
特に、生命保険料や住宅ローンの免除は、年間で大きな節税効果があるため、これらの情報をしっかりと把握しておくことをおすすめします。
まとめ
年末調整は、毎月の源泉徴収で定められた税額を、1年間の終わりに正確なものにするための大切な手続きです。正しく行うことで、払い過ぎた税金が還付され、過不足なく税金を支払うことができます。
税金の仕組みは複雑に感じられるかも知れませんが、年末調整を理解することで、自分の得られる税や免除に対する意識が税、結果的に無駄なく節税につながります。控除項目や保険料の確認を忘れずに行いましょう。
