生前贈与のメリット、デメリットについて

生前贈与とは、財産を持つ人が生きている間に、その財産を他者に贈与する手続きです。これは、相続税対策として有効で、相続時の財産を減らすことで相続税の負担を軽減できます。生前贈与には、特定の人に特定の財産を確実に渡せるメリットがあり、相続時のトラブルを減少させます。ただし、贈与税がかかる場合があるため、計画的なシミュレーションが重要です。

生前贈与の具体的な活用方法

• 暦年贈与: 毎年110万円までの非課税枠を利用し、少額を分散して贈与することで贈与税を軽減できます。
• 住宅取得資金の贈与: 直系尊属から住宅取得資金を贈与する際に、最大1,000万円まで非課税になる制度を活用できます。
• 教育資金や結婚・子育て資金の贈与: 特定の条件下で非課税枠が設けられており、これらの資金を贈与することで相続税の軽減が可能です。

生前贈与には以下のメリットとデメリットがあります。

メリット

• 相続税の節税: 生前贈与により、相続財産を減らし相続税を抑えることができます。
• 財産のスムーズな承継: 希望する人物に確実に財産を譲ることができ、相続トラブルを防げます。
• 自由な贈与: 誰に何をどれだけ贈与するかを自由に決定できます。

デメリット

• 贈与税の負担: 贈与税が高く、適切な控除や特例を利用しないと負担が大きくなる可能性があります。
• 贈与の否認リスク: 税務署に贈与を否認される可能性があります。

贈与税の計算方法

暦年課税

1. 基礎控除: 1年間に贈与された財産の合計額から110万円を控除します。
2. 課税価格の計算: 控除後の金額に累進税率を適用します。税率は贈与額に応じて変わります。

税率表（一般贈与財産）

• 200万円以下: 10%
• 200万円超～300万円以下: 15%（控除10万円）
• 300万円超～400万円以下: 20%（控除25万円）

相続時精算課税制度

• 特別控除: 最大2,500万円まで非課税。超過分には一律20%の税率が適用されます。

当事務所では相続税のご相談はもちろん、生前贈与につきましてもアドバイスをさせていただくことが可能です。初回のご相談は無料にて承らせていただきます。お問い合わせフォームまたはお電話にてご連絡ください。